Verolainsäädännössä on erilaisia määritelmiä pienille yrityksille, joita käytetään erilaisiin vähennyksiin, luottoihin ja muihin verohelpotuksiin. Termi "pieni" perustuu yrityksen omaisuuden arvoon, työntekijöiden lukumäärään, omistajien lukumäärään, bruttotuloihin tai muuhun.
Erilaisten standardien käyttäminen pienyritysten määrittelemiseen tekee erittäin haastavaa tietää, milloin yritys voi tai ei voi saada verohelpotusta. Pienyritysten verotuksessa on monia eri määritelmiä, ja jäljempänä on 10 näistä määritelmistä:
$config[code] not found1. Riippumaton toimeksisaajan aseman määrittäminen
Yksi kuumimmista IRS-ongelmista on, ovatko työnantajat luokittelemassa työntekijöitä asianmukaisesti työntekijöiksi tai riippumattomiksi urakoitsijoiksi. Jos IRS kiistää työnantajan luokituksen, yrityksen on yleensä osoitettava, että luokitus oli oikea. Kuitenkin taakka voidaan siirtää IRS: ään tietyin edellytyksin. Tämä koskee pieniä yrityksiä, mikä tarkoittaa niitä, joiden liiketoiminnan nettovarallisuus on enintään 7 miljoonaa dollaria.
2. Tiedoston tietojen palauttamisen laiminlyönnin myöhästyminen
Yrityksiä, jotka eivät toimita vaadittuja tietoja, rangaistaan. Mitä kauemmin he menevät ilman arkistointia, sitä suurempi on rangaistus. Pienyrityksille määrätään kuitenkin rangaistuksia. ”Pieni” tarkoittaa, että yrityksen keskimääräinen vuotuinen bruttotulo on enintään 5 miljoonaa dollaria kolmen vuoden ajan.
3. Kohtuullinen korvaus - todistustaakan siirtäminen IRS: ään
Kuten työntekijän oikean luokittelun tapauksessa, yrityksen on todistettava, että työntekijälle maksettava korvaus on kohtuullista sen vähentämiseksi. Todistustaakka voidaan kuitenkin siirtää IRS: ään, jos työnantaja on "pieni", mikä tarkoittaa, että nettovarallisuus ei ylitä 7 miljoonaa dollaria.
4. Eläkejärjestelyn käynnistysluotto
Työnantaja, joka aloittaa pätevän eläkejärjestelyn, voi ottaa jopa 500 dollarin verohyvityksen suunnitelman ensimmäisten kolmen vuoden aikana kattamaan työntekijöiden koulutuksen kustannukset ja tietyt muut hallinnolliset kustannukset. Tämä luotto koskee vain, jos yrityksellä on enintään 100 työntekijää, joiden korvaus on yli 5 000 dollaria edellisenä vuonna.
5. S-yhtiöt
Nämä ovat valtion lain mukaan organisoituja yhteisöjä, jotka tarjoavat omistajille henkilökohtaista vastuuta. Liittovaltion (ja yleensä valtion) tuloveron perusteella, jos yhtiö tekee vaalit, sen voitot ja tappiot kulkevat omistajille ja verotetaan heidän henkilökohtaisilta palautuksiltaan. S-yhtiöillä voi olla enintään 100 osakkeenomistajaa.
6. Työntekijöiden (SIMPLE) suunnitelmien säästötekijät
Itsenäiset ammatinharjoittajat tai yritykset voivat käyttää sellaista eläkejärjestelmää, joka rajoittaa työnantajan maksuja ja välttää vuosittaisen raportoinnin. Nämä suunnitelmat, nimeltään SIMPLE IRA, ovat saatavilla vain niille, joilla on vähintään 100 työntekijää, jotka saivat vähintään 5 000 dollaria korvausta edellisenä vuonna.
7. Yksinkertainen Cafeteria-suunnitelma
Cafeteria-suunnitelmat antavat työnantajille mahdollisuuden tarjota henkilöstölleen työntekijöiden etuja, joista he voivat valita etuuksia tai käteistä. Näiden suunnitelmien katsotaan täyttävän verolainsäädännön syrjimättömyysstandardit, kunhan ne täyttävät tietyt edellytykset. Yksinkertaisia kahviloita koskevia suunnitelmia voidaan käyttää vain, jos pienyrityksellä on 100 tai vähemmän työntekijää työpäivinä jommankumman edellisen vuoden aikana.
8. Pienen työnantajan terveydenhuollon luotto
Jotta kannustetaan pienyrityksiä tarjoamaan tai jatkamaan henkilöstönsä terveydenhuollon kattavuutta, verolaki tarjoaa 50 prosentin verohyvityksen yrityksille maksetuista palkkioista niin kauan kuin tietyt ehdot täyttyvät. Tämä luotto on voimassa vain, jos enintään 25 kokoaikaa vastaavaa työntekijää (täysi luotto koskee vain yrityksiä, joissa on enintään 10 työntekijää). On kuitenkin myös korkeampia palkkoja, joita nämä työntekijät voivat saada, jotta yritys voi saada luoton.
9. Pienyritysten varastot
Pätevän pienyrityksen osakekannan myynti tarjoaa kaksi mahdollisuutta: (1) voiton lykkääminen, jos myynnistä saatavat tuotot sijoitetaan uudelleen muihin pienyritysten osakkeisiin, tai (2) poissulkemista jonkin verran tai koko voitosta (riippuen poissulkemisprosentista, joka on säädetty laissa, on voimassa, kun varastot hankitaan). Nämä taukot koskevat vain C-yhtiön osakkeita, jotka yhtiö on laskenut liikkeeseen enintään 50 miljoonan dollarin bruttovarallisuudella, kun varastot on laskettu liikkeeseen ja välittömästi sen jälkeen.
10. UNICAPin pieni jälleenmyyjän poikkeus
Yhtenäiset pääomarakenteen (UNICAP) säännöt ovat kirjanpitomenetelmä, joka edellyttää tiettyjen kustannusten aktivoimista ja takaisinperimistä poistojen sijasta sen sijaan, että yksinkertaisesti vaaditaan nykyistä vähennystä. ”Pienet” yritykset ovat kuitenkin vapautettuja näistä säännöistä. ”Pieni” tarkoittaa, että keskimääräiset vuotuiset bruttotulot ovat enintään 10 miljoonaa dollaria kolmen vuoden ajan.
johtopäätös
Älä vain oleta, että olet oikeutettu pienyrityksiin yhden pienen yrityksen verotuksessa, koska olet oikeutettu myös muihin pieniin yrityksiin sovellettaviin vähennyksiin, luottoihin ja muihin erityisiin verosääntöihin. Tarkista tukikelpoisuus. Kysy veroneuvojaltasi.
Tax Break Photo Shutterstockin kautta
2 Kommentit ▼
