Tärkein syy LLC: n muodostamiseen (osakeyhtiö) on suojata omistajien omaisuutta yrityksen liiketoiminnasta. Tämä tarkoittaa, että jos yritykselläsi on huonoja velkoja tai haastetaan, pankit ja muut lainanantajat eivät voi tarttua omaan omaisuuteenne. Mutta kohdataan se. Monille pienyritysten omistajille kysytään LLC: n muodostamisesta tyypillisesti vain yhteen aiheeseen … verot.
Pienyritysten omistajat pohtivat sitä, haluaako se välttää itsenäisen ammatinharjoittamisen veroja tai yrittää välttää, että "kaksinkertainen verotus", mikä oikeudellinen rakenne on oikea niiden liiketoiminnan ja taloudellisen tilanteen kannalta.
LLC liittyy usein "pass-through-verotukseen", eli LLC ei itse maksa veroja. Pikemminkin liiketoiminnan tuotot siirtyvät yhtiön omistajille (eli jäsenille), jotka sitten vaativat näitä voittoja henkilökohtaisista veromuotoistaan.
LLC tarjoaa kuitenkin joustavuutta liittovaltion verokohtelun osalta. Tämä johtuu siitä, että LLC on valtion sääntöjen luoma kokonaisuus. IRS mahdollistaa LLC: n verotuksen yhtiö-, kumppanuus- tai yksityisyrittäjänä riippuen LLC: n vaaleista ja jäsenten lukumäärästä.
Liittovaltion lain mukaan LLC luokitellaan yhdeksi tämäntyyppisistä verovelvollisista yksiköistä:
Yksittäisen jäsenen LLC "hylätyksi kokonaisuudeksi"
Tällöin olet LLC: n ainoa omistaja ja ilmoitat liiketoimintatulosi C-luettelon verolomakkeesta sekä maksat itsenäisen veron voitosta Schedule SE -muodossa. Tätä kutsutaan tyypillisesti pass-through-verotukseksi, koska LLC: n ei tarvitse toimittaa veromuotoja. Sinun on maksettava vain itsenäisiä ammatinharjoittajia koskevat verot, jos harjoittelet aktiivista kauppaa tai liiketoimintaa; esimerkiksi jos tarjoat palvelua asiakkaille tai myy tuotetta. Jos muodostit LLC: n passiiviseen toimintaan, kuten kiinteistösijoituksiin, sinun ei tarvitse maksaa itsenäistä ammatillista veroa voitoista (ja tällöin ilmoitat passiiviset voitot luettelosta E).
Esimerkiksi Anne on hääkuvaaja ja muodostanut LLC: n yritykselleen. LLC ansaitsi tänä vuonna 42 000 dollaria voittoa. Hän maksaa veroja tästä 42 000 dollarista omalla verokannallaan ja maksaa itsenäisiä veroja (tällä hetkellä 13,3 prosenttia kalenterivuodelta 2011 ensimmäisen 106 800 dollarin osalta).
Usean jäsenen LLC kumppanuutena
Tällä järjestelyllä on useita jäseniä, jotka omistavat LLC: n kumppaneina. Toisin kuin edellä kuvattu yksittäinen jäsen LLC, tässä tapauksessa monijäseninen LLC raportoi liiketoimintatulonsa erilliselle 1065 kumppanuusveroilmoitukselle. Sitten kukin kumppani maksaa itsenäisen työn verot heidän osuutensa kumppanuus voitosta Schedule SE -veron muodossa. Kuten yhden jäsenen LLC: ssä, itsenäisten ammatinharjoittajien verot on maksettava vain, jos LLC harjoittaa aktiivista kauppaa tai liiketoimintaa.
LLC on C-yhtiö
LLC voi valita, että sitä käsitellään verotuksellisena yrityksenä jättämällä lomakkeen 8832 IRS: ään. Tässä tapauksessa LLC toimittaa yhtiöveroilmoituksen 1120. Ja LLC: n voitot eivät kuulu itsenäisten ammatinharjoittajien verojen piiriin. Kuitenkin, jos LLC: n voitot jaetaan LLC: n omistajille osinkojen muodossa, kyseiset osingot verotetaan jälleen 15 prosentin osingon perusteella. C-yhtiöksi käsitelty LLC vastaa myös palkkamaksuista yrityksessä työskenteleville LLC: n jäsenille maksetuista palkoista.
Esimerkiksi Paulilla on konsulttiyritys, joka ansaitsi 80 000 dollaria voittoa. C-konsernina yritys maksaa 27 200 dollaria veroista tästä tulosta (olettaen 34 prosentin verokannan). Jos sitten Paavali siirtää tämän voiton osinkona, hän olisi myös velkaa veroja (15 prosentin osinkoa) osingonmaksusta.
LLC on S-yhtiö
Tällöin LLC valitsee S-yhtiöksi. S corp -tietokanta sisältää 1120S: n veroilmoituksen, mutta yhtiön voitosta ei peritä yhtiöveroa (kuten ne ovat C-yhtiössä). Sen sijaan yksittäiset LLC-omistajat verotetaan niiden osuuksista yhtiön voitosta (ja voittoa ei makseta itsenäisenä ammatinharjoittajana verosta). Jos LLC: n omistaja työskentelee liiketoiminnassa, heille on maksettava kohtuullinen palkka toiminnastaan ja LLC: n on maksettava palkkojen verot.
Sanotaan, että kolme sisarta alkoi luomutuotteiden jäätelöliiketoiminnassa ja kukin omistaa kolmanneksen liiketoiminnasta. Ne muodostavat LLC: n ja valitsevat verotuksen S-yhtiöksi. Ensimmäisenä vuonna heidän liiketoimintansa ansaitsee 90 000 dollaria voittoa. Jäätelöliiketoiminta ei maksa tulosta veroa. Sen sijaan jokainen sisar sisältää hänen osuutensa voitosta (30 000 dollaria) hänen verotettavasta tulostaan yksilöllisestä veroilmoituksestaan. Ja jos heidän liiketoimintansa menetti 45 000 dollaria ensimmäisenä vuonna, jokainen sisar sisälsi 15 000 dollarin tappion yksittäisistä verotettavista tuloistaan.
Oikean veroyksikön valitseminen LLC: lle on painava asia, ja se riippuu viime kädessä kaikista yrityksesi tarpeiden, vision ja olosuhteiden ainutlaatuisista näkökohdista. Tutki vaihtoehtojasi ja pysy päälläsi verotuksen muuttumisen lisäksi sekä liittovaltion että valtion tasolla, joka voi vaikuttaa veroihin.
Tärkeintä on, että LLC on hyvä pienten yritysten omistajille, jotka haluavat vastuuvakuutuksen, mutta haluaisivat mahdollisimman vähän muodollisuutta (ja paperityötä). Se on myös täydellinen rakenne ulkomaisille omistajille, sillä kuka tahansa (C-ryhmä, S-ryhmä, toinen LLC, luottamus tai omaisuus) voi olla LLC: n omistaja. Joten kestää jonkin aikaa ja kouluta itseäsi LLC: n muodostamisen eduista ja siitä, mikä verokohtelu on sinulle paras. Loppujen lopuksi sekä sinä että yrityksesi ovat sen arvoista.
Kuva Pixelbliss / Shutterstockista
Lisätietoja: Incorporation 8 Kommentit ▼
