Vuonna 2012 verot tekivät otsikoita, ja on todennäköistä, että verot ovat edelleen edelläkävijöitä vuonna 2013. Kongressin on toimittava monilla pienyrityksiä vaikuttavilla toimenpiteillä. IRS: n tavoitteena on jatkaa tai aloittaa useita pienyrityksiä vaikuttavia ohjelmia.
Seuraavassa on joitakin suuntauksia, joita on tarkoitus seurata vuonna 2013.
1. Epävarmuus verosäännöistä Voisi viipyä
Kongressi jatkaa keskustelua useiden päättyneiden tai päättyvien verosääntöjen kohtalosta, jotka vaikuttavat yksilöihin ja yrityksiin. Vuoden 2013 verosäännöt ovat kaikkea muuta kuin varmaa, ja "taxmageddon" (yleinen veronkorotus noin puoli biljoonaa dollaria) on edelleen uhka; tämä asema voisi jatkua vuonna 2013, ellei kongressissa ole ratkaisua 31. joulukuuta 2012 mennessä.
Yksityishenkilöiden tuloverokannat (hinnat, jotka koskevat yksityishenkilöitä, yhteistyökumppaneita, osakeyhtiöiden jäseniä ja S-osakkeenomistajia) vuodelle 2013 ovat tuntemattomia. On mahdollista, että nykyiset hinnat voidaan säilyttää kaikilla muilla kuin "korkean tulotason veronmaksajilla", jotka presidentti Obama määritteli sinkuiksi, joiden tulot ovat yli 200 000 dollaria, ja yhteiset toimijat, joiden tulot ovat yli 250 000 dollaria.
Toinen mahdollisuus on nykyisten verokantojen laajentaminen vuodelle 2013, sillä kongressi löytää pysyvän ratkaisun verokantoihin vuoden 2013 aikana, joka alkaa vuonna 2014.
2. Kohtuuhintaisen hoidon säännöt tulevat keskittymään
Potilaiden suojelua ja kohtuuhintaista hoitoa koskeva laki ("Obamacare") otettiin käyttöön vuonna 2010, eikä siinä määrätä henkilöiden ja suurten yritysten toimeksiantoa terveydenhuollon kattamiseksi vuoteen 2014 saakka. Lain vaikutukset alkavat kuitenkin tuntea verotuksellisesti vuonna 2013.
Tämä johtuu siitä, että kaksi uutta Medicare-veroa on tulossa:
- 0,9% ylimääräinen Medicare-vero palkasta tai itsenäisestä ammatinharjoittamisesta saaduista tuloista. Vero koskee yli 200 000 dollarin suuruista voittoa yhden tai 250 000 dollarin verran. Tämä korkean palkansaajan vero alkaa tuntea myöhemmin vuonna 2013, koska palkat, bonukset ja liiketoiminnan tulot alkavat ylittää nämä rajat.
- 3,8% lisää Medicare-veroa sijoitustoiminnan nettotuloista. Tämä vero koskee pienempiä sijoitustoiminnan nettotuottoja tai muutettuja oikaistuja bruttotuloja, jotka ovat yli 200 000 dollaria sinkkuille tai 250 000 dollaria yhteishakijoille. Tämä vero koskee passiivisista investoinneista saatuja tuloja, kuten paluuta "hiljaisille kumppaneille". Sitä ei sovelleta tuloon, joka on peräisin yritykseltä, jossa omistaja osallistuu aktiivisesti.
3. Yritysverokanta ja -järjestelmä voivat muuttua
Kun maailmantalouden tunnustaminen lisääntyy, nykyiset C-yhtiöiden verotusta koskevat säännöt voitaisiin tarkistaa yhdellä tai kahdella tavalla:
- Alemmat verokannat. Tällä hetkellä Yhdysvaltojen korkein yhtiöverokanta on jokaisessa kehittyneessä maassa 35%. Kampanjan aikana presidentti Obama ehdotti, että korko laskisi 28 prosenttiin (ja jopa pienemmäksi valmistajille). Yritysten verokannan alentamiseen on kaksiosainen tuki, mutta se on vain vähän yksimielisyyttä siitä, miten korkojen alentaminen maksetaan.
- Alueellisen järjestelmän hyväksyminen. Tällä hetkellä Yhdysvalloissa on ”maailmanlaajuinen” järjestelmä, joka verottaa Yhdysvaltojen yrityksiä sekä kotimaassa että ulkomailla ansaitusta tulosta. Monet maat, jotka kilpailevat Yhdysvaltojen kanssa, ovat siirtyneet alueelliseen järjestelmään, joka tässä sovellettaessa verottaa yhdysvaltalaisia yrityksiä vain sen USA: n rajojen sisällä ansaitsemista tuloista. Verosäätiön mukaan:
”Alueellinen suunnittelu tasoittaa siten samassa lainkäyttöalueella toimivien kansainvälisten kilpailijoiden välisiä verokustannuksia, jotta kaikki yritykset voivat kilpailla tasapuolisilla toimintaedellytyksillä, ja pääoma voi kulkea siihen, missä se voi saavuttaa parhaan mahdollisen sijoitetun pääoman tuoton.”
4. IRS tutkii tarkasti yrityksen ajoneuvojen alaskirjauksia
Vuonna 2012 kansallisen tutkimusohjelman puitteissa tehtiin kolmen vuoden työhön liittyvä hanke. Se keskittyy nyt havaintoihin. Hanke on jo paljastanut, että yritykset eivät raportoi asianmukaisesti tai lainkaan yrityksen ajoneuvojen työntekijöiden käytöstä. IRS on ilmoittanut, että se tutkii tarkasti yrityksen ajoneuvojen käyttöä koskevia ilmoituksia ja verovähennyksiä.
5. Eläkejärjestelyt tulevat paremmaksi
Vuonna 2011 työvoimaosaston työntekijöiden etuuksien turvahallinto (EBSA) lisäsi 1 000 työntekijää suorittamaan pätevien eläkejärjestelyjen tarkastuksia. Verosääntöjen noudattamatta jättäminen voi johtaa jyrkkiin rangaistuksiin näihin suunnitelmiin. Niiden ponnistelut vuonna 2012 tuottivat merkittäviä tuloksia. Odotetaan, että tarkastustoiminta lisääntyy, erityisesti pienempien suunnitelmien, mukaan lukien soolo 401 (k) s. Nämä tarkastukset keskittyvät todennäköisesti siihen, ovatko maksut suoritettu ajoissa ja vaadittiin 5500 lomaketta.
6.Same-Sex Married Couplein verotilanne ratkaistaan
Kaksi liittovaltion muutoksenhakutuomioistuinta on löytänyt liittovaltion puolustuslakia koskevan lain (DOMA), jossa Yhdysvaltojen korkein oikeus voi päättää, onko liittovaltion samankaltaisten avioliittojen kielto perustuslaillinen. Monet odottavat korkean tuomioistuimen päättävän asian nykyisessä ajassa, mikä tarkoittaa, että päätös tehdään kesäkuuhun 2013 mennessä.
Mitä tämä tarkoittaa yritykselle? Jos yhteisöjen tuomioistuin toteaa, että saman sukupuolen naimisissa olevilla henkilöillä olisi oikeus samaan kohteluun kuin heteroseksuaaliset parit, kaikki etuusohjelmat on tarkistettava niin, että ne kattavat saman sukupuolen työntekijöiden puolisot. Tämä vaikuttaa päteviin eläkejärjestelyihin, koulutusapuohjelmiin ja muihin luontoisetuuksiin. Tästä johtuva kattavuuden kasvu lisää yritysten kustannuksia jossain määrin ja voi johtaa tarjottujen etujen muutoksiin.
7. Turvallisuusongelmat kiinnittyvät
Verotiedot ovat perinteisesti olleet yksi niistä alueista, joilla yksityisyys on ollut absoluuttinen. Kuitenkin identiteettivarkauksien lisääntymättömällä kasvulla on yhä enemmän huolta verotietojen suojaamisesta.
Christopher J. Lee, johtava asianajaja, National Taxpayer Advocate Service, sanoi 25. lokakuuta, että IRS antaisi henkilöllisyystodistuksen henkilöllisyystunnukset (IP-PIN-koodit) noin 500 000 henkilölle vuoden 2013 hakemuskaudella. Tämä on kaksinkertainen määrä vuoden 2012 hakemuskaudella. PIN-koodit ovat tietokoneella tuotettuja numeroita, jotka on myönnetty verovelvollisille, joilla on mahdollisesti ollut sosiaaliturvatunnus ja verotiedot, jotka valitsivat identiteettivarkaat.
8. Siellä voi olla siirtymä S-yhtiöstä
Monet pienyritykset perustetaan S-yrityksiksi välttääkseen C-yhtiöiden kaksinkertaisen verotuksen. Vuonna 2013 tämä etusija voi muuttua, koska pääomarahoitusta on mahdollista tarjota (sijoittajille pienen omistusosuuden tarjoaminen online-alustan kautta). Keväällä 2012 hyväksytyn Jumpstart Our Business (JOBS) -lain mukaan yritykset voivat kerätä rahaa pieniltä sijoittajilta jopa miljoonaan dollariin ilman julkisten kustannusten ja monimutkaisuutta.Arvopaperi- ja pörssikomission (SEC) osakepalkkiojärjestelyjä koskevien sääntöjen odotetaan mahdollistavan pääoman hankinnan alkamisen vuoden 2013 alussa. Koska S-yrityksillä on 100 osakkeenomistajan raja, C-yhtiöt voivat tulla valittavaksi kokonaisuudeksi.
9. Työntekijöiden luokittelu jatkuu tietokeskuksena
IRS, työministeriö, kansallinen työsuhteiden hallintoneuvosto ja valtion virastot ohjaavat edelleen asianmukaista työntekijöiden luokittelua. Jotkut yritykset kohtelevat työntekijöitä itsenäisinä urakoitsijoina kuin työntekijöinä keinona välttää verojen ja etuuksien maksaminen (se säästää arviolta 30 prosenttia työntekijöiden luokittelemiseksi pikemminkin kuin työntekijöiksi). Hallitus ei pidä tästä, kun luokittelu ei vastaa todellista työjärjestelyä; se menettää rahaa.
10. IRS voi siirtyä "Real Time" -tarkastuksiin
Jos jätät tänään veroilmoituksen, IRS: llä on yleensä kolme vuotta aikaa aloittaa tarkastus. Tilintarkastuksen viivästyminen johtuu IRS: lle toimitettujen tietojen, kuten lomakkeessa 1099-MISCs, maksukortissa ja kolmannen osapuolen verkkotoiminnoissa ilmoitettujen tietojen, vastaavasta ajankohdasta. Reaaliaikaisen järjestelmän puitteissa tiedot toimitettaisiin sähköisesti IRS: lle ennen veroilmoitusten jättämistä, jolloin hallitus pystyy vastaamaan tietojen palauttamiseen. Koska suurin osa tuotoista (yli 80%) on toimitettu sähköisesti, yhteensopivuus voidaan helposti automatisoida.
Entinen IRS-komissaari Doug Shulman, joka käsitteli amerikkalaista asianajajaliittoa syyskuussa, toivoo, että siirtyminen reaaliaikaisiin järjestelmiin voitaisiin tehdä pian. Tarvitaan vain kongressin hyväksyä toimenpide.
11. IRS lanseeraa uuden tietosovellusohjelman
Vuoden 2012 palautusten jälkeen vuonna 2013 IRS aikoo aloittaa pilottiohjelman lomakkeessa 1099-K ilmoitettujen tulojen vastaavaksi, kun tulot ilmoitetaan lomakkeen 1040, lomakkeen 1065 (kumppanuuksien ja LLC: n) aikataulussa C, lomake 1120 (C-yrityksille) ja lomake 1120S (S-yrityksille).
Yrityksen ajoneuvon kuva Shutterstockin kautta
Lisätietoja: 2013 Trendit 5 Kommentit ▼
