Verovähennys- ja työpaikkasäädöksellä helpotetaan laitteiden hankintakustannusten poistamista tai tiettyjen parannusten tekemistä sen sijaan, että kustannukset laskisivat useiden vuosien aikana. Pienet yritykset hyödyntävät näitä uusia sääntöjä. NFIB raportoi 61 prosenttia yrityksistä pyysi pääomakustannuksia, 43 prosenttia laitteista, 27 prosenttia ajoneuvoista ja 16 prosenttia parannetuista tai laajennetuista tiloista.
$config[code] not foundLaitteiden ja pääomanparannusten poistaminen
Uudet verosäännöt antavat sinulle useita vaihtoehtoja kustannusten vähentämiseksi välittömästi säännöllisten poistojen sijasta (mikä tarkoittaa, että alaskirjaukset jaetaan useiden vuosien aikana). Voit myös käyttää mitä tahansa näistä vaihtoehdoista riippumatta siitä, maksatko käteisvaroja tai rahoita osto kokonaan tai osittain.
Ensimmäisen vuoden kulut
179 §: n mukaisten vähennysten (”kulujen”) sääntöjä on laajennettu huomattavasti. Kustannukset, jotka on valittava, on perinteisesti tarkoitettu sellaisten laitteiden ja koneiden ostoon, jotka ovat joko uusia tai omistettuja. Sitä on sovellettu myös hyllyssä oleviin ohjelmistoihin. Tämä ei ole muuttunut. Nyt voit maksaa tietyn pätevän kiinteistön kustannuksia. Tämä sisältää:
- Hyväksytty parannusominaisuus, joka viittaa jo käyttöön otetun ei-asuinrakennuksen sisätilojen parannuksiin. Joten jos omistat nauhakaupungin ja päivität johdotusjärjestelmän, voit maksaa kustannukset (alle seuraaviin rajoihin). Pätevän parannusomaisuuden määritelmän ulkopuolelle jäävät parannukset rakennuksen laajentamiseksi, hissin tai liukuportaiden asennus tai sisäisen kehyksen muutokset.
- Tietyt asuinrakennuksen parannukset sen käyttöönoton jälkeen: katot; lämmitys, ilmanvaihto ja ilmastointi; palontorjunta- ja hälytysjärjestelmät; ja turvajärjestelmät.
Kulutus on ulotettu myös aineelliseen henkilökohtaiseen omaisuuteen, jota käytetään pääasiassa majoituksen toimittamiseen tai majoituksen yhteydessä, joka ei ole yritys, vaan se on investointi. (Jos kyseessä on yritys, nämä kohteet ovat aina kelpoisia kuluttamaan laitteita.)
Pätevän omaisuuden kustannukset voidaan kirjata kuluksi vuonna 2018 miljoonaan dollariin (jopa 510 000 dollarin rajasta vuonna 2017). Raskaiden maastoautojen ostamiseen on myös 25 000 dollarin dollarin raja. Kuitenkin 1 miljoonan dollarin rajavaihe päättyy, kun vuoden investoinnit ylittävät 2,5 miljoonaa dollaria (2 miljoonasta dollarista vuonna 2017). Vaihe on dollarin dollari, joten kuluja ei voi käyttää, jos kokonaisinvestoinnit ovat 3,5 miljoonaa dollaria tai enemmän vuonna 2018. Nämä dollarin raja-arvot mukautetaan inflaation jälkeen vuoden 2018 jälkeen.
Näistä suurista dollarirajoista huolimatta kustannukset rajoittuvat edelleen verotettavaan tuloon. Näin ollen, jos C-yhtiö ostaa 800 000 dollaria pääomalaitteita, mutta sillä on vain 350 000 dollaria verotettavaa tuloa, kulujen vähennys on rajoitettu 350 000 dollariin, vaikka ylimääräinen määrä voidaan siirtää.
Bonuksen poistot
Myös nimitystä ensimmäisen vuoden korvaus, bonusten poisto on toinen tapa, jolla voidaan kirjata tukikelpoisen omaisuuden kustannukset ostamis- ja käyttöönottovuonna. Vuonna 2018 bonusten poistoja sovelletaan 100%: iin uudesta tai omistetusta pätevän omaisuuden kustannuksista, eikä dollarin raja-arvoa ole. Lisäksi ei ole verotettavaa tulorajaa bonusten poistoille, koska ensimmäisellä vuosikuluilla on kuluja. Bonuksen poistoja sovelletaan automaattisesti, ellei valintaa ole valittu.
Bonuspalkkioihin oikeutetun omaisuuden laajuutta on laajennettu myös pätevän parannusomaisuuden piiriin (olettaen, että kongressi korjaa tällaiseen omaisuuteen sovelletun 15 vuoden palautumisjakson valvonnan). Sitä voidaan käyttää elokuvien, television ja elävien teatteriesitysten kustannuksiin. Bonusten poistojen käyttö tarkoittaa, että huolimatta siitä, että 25 000 dollarin suuruinen ensimmäisen vuosikustannusrajan rajaaminen raskaan maastoauton kustannuksiin (toinen, jonka bruttopainoluokka on yli 6 000 puntaa, mutta enintään 14 000 puntaa), voi olla täysi hinta. vähennetään vuonna, jolloin maastoauto on otettu käyttöön.
De Minimis Safe Harbor
Vaihtoehtona laitteiden käsittelemiselle taseessa olevina pääomavaroina yritykset voivat valita IRS: n luoman de minimis safe harbor -palvelun. Näin voidaan vähentää enintään 2500 dollaria per kohde tai lasku ei-satunnaisina materiaaleina ja tarvikkeina (yrityksillä, joilla on sovellettava tilinpäätös, kuten SEC-hakemuksen, on 5 000 dollaria erää tai laskun rajaa kohti). Tällöin vähennetään vuosi, jona näitä materiaaleja ja tarvikkeita maksetaan tai kulutetaan, sen mukaan, kumpi ajankohta on myöhemmin. Esimerkiksi 35 huoneen motelli ostaa 35 rautaa, joiden hinta on 40 dollaria rautaa kohti, ja ne sijoitetaan jokaiseen huoneeseen ostettaessa. Yritys voi päättää vähentää 1400 dollaria ei-satunnaisina materiaaleina ja tarvikkeina; raudoja ei ole lisätty taseeseen omaisuuseränä.
Lopullinen ajatus
Niin paljon vaihtoehtoja laitteiden ja tiettyjen muiden omaisuuksien investointien poistamiseksi, ei ole helppo tietää, mikä tapa on yrityksellesi paras. Työskentele asiantuntevan veroasiantuntijan kanssa, jotta voit optimoida poistosi.
Kuva Shutterstockin kautta
1
