Voidaanko keskustelu liittovaltion alijäämästä, joka on nyt yli 15 miljardia dollaria, erottaa keskustelusta veroista? Ei tietenkään! Siksi verot ovat edelleen tärkeä aihe liittovaltion tasolla, koska verotuksen nostaminen alijäämäkysymysten suhteen on verrattain alhainen vs. verojen pitäminen alhaisina työpaikkojen luomiseksi ja talouden parantamiseksi.
Mikä voittaa vuonna 2012? Paljon riippuu siitä, mitä tapahtuu marraskuun vaaleissa. Siihen saakka on kuitenkin joitakin merkittäviä verojen suuntauksia, joita kannattaa huomata:
1.Verot pysyvät poliittisena jalkapallona. Super-komitean kiistely, joka ei päässyt yksimielisyyteen 23. marraskuuta 2011 mennessä, osoittaa verojen jatkuvan poliittisen luonteen. Pääsääntönä republikaanit vastustavat veroja, kun taas demokraatit haluavat nostaa veroja ns. Varakkaille (joista monet ovat pienyritysten omistajia). Tämä syyllisyys ei todennäköisesti katoa.
Verot ovat varmasti keskeinen kysymys presidentinvaalissa. Vaikka on liian aikaista kertoa, kuka on republikaanien ehdokas, kukin kilpailija on tarjonnut oman veroratkaisunsa (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Seuraavassa on joitakin keskeisiä kohtia useista ehdokkaista: 2. Verotarkastukset ovat kasvussa. Yhden KPMG: n tutkimuksen mukaan yritysten verotarkastukset ovat lisääntyneet. Kyselyyn osallistuneita yritysjohtajia ilmoitti 61 prosentin kasvusta liittovaltion veroeroissa; 37 prosenttia ilmoitti valtion verotarkastusten kasvusta.
Se, mikä on edelleen suosittu tarkastusaihe, on työntekijöiden luokittelu sen määrittämiseksi, kohteleeko yritys työntekijää asianmukaisesti itsenäisenä urakoitsijana vai onko työntekijää kohdeltava työntekijänä. IRS ei ole yksin tässä pyrkimyksessä; se saa apua Yhdysvaltain työministeriöltä ja eri valtioista, joiden kanssa on olemassa tietojen jakamista koskevia sopimuksia. 3. Terveydenhoitosääntöjen epävarmuus säilyy. Potilaiden suojelun ja kohtuuhintaisen hoidon lain (Obamacare) kohtalo on epävarma. Yhdysvaltain korkein oikeus on suostunut kuulemaan NFIB: n ja 26 valtion lakimiehen nostamaa asiaa yleisesti ottaen huomioon lain perustuslainmukaisuuden. Se antaa päätöksen kesäkuun 2012 loppuun mennessä. Sillä välin yritysten on vielä käsiteltävä lakia.
Pienten yritysten kannalta Obamacaren keskeinen piirre oli verohyvityksen luominen työntekijöiden terveydenhuollon kattamiseksi. Luoton tarkoituksena oli kannustaa pieniä yrityksiä jatkamaan tai lisäämään työntekijöilleen maksettavia terveydenhuollon maksuja. Valtiovarainministeriön verohallinnon päällikkö katsoi, että luotto on ollut rintakuva. Kun laki hyväksyttiin, sen odotettiin käyttävän 4,4 miljoonaa yritystä; lokakuun puolivälistä alkaen vain 309 000 oli tehnyt niin. NFIB on ehdottanut, että nykyinen luotto korvataan uudella luotolla, joka on helpompi ymmärtää ja laskea. Kongressissa voi olla tunteita vuonna 2012 siirtyä kohti parempaa pienen työnantajan luottoa terveydenhuoltoon. 4. Joitakin suotuisia yritysverotusta koskevia sääntöjä jatketaan. Lukuisten verosääntöjen on määrä päättyä vuoden 2011 lopussa. Todennäköisesti monet laajennetaan, ainakin vuoteen 2012 mennessä. Laajentamista koskevia toimia ei kuitenkaan voi tapahtua vasta vuonna 2012 (eli laajentaminen on takautuva vuoden alkuun). Joitakin keskeisiä säännöksiä ovat:
On olemassa kahdenvälistä tukea eri yritysveroetuuksien laajentamiselle, ja kongressin kummankin puolen jäsenet ovat ottaneet käyttöön vuoden 2011 amerikkalaisen kasvu-, elvytys-, vaikutus- ja yrittäjyyslain (AGREE), jotta voidaan nähdä, että tämä tapahtuu. On liian aikaista ennustaa, toteutetaanko toimenpide. 5. Valtion ja paikallishallinnon viranomaiset hakevat uusia tulonlähteitä. Liittovaltion hallitus ei ole ainoa hallitus, joka haluaa saada lisää tuloja. Monet valtiot ja paikallishallinnot tarvitsevat kipeästi ja etsivät keinoja lisätä tuloja. Useat paikkakunnat kääntyvät uhkapeliin saadakseen lisää tuloja, ja Nelson A. Rockefeller Institute kertoo, että rahapelitoiminnan tulot ovat nousussa. Monet haluavat perustaa online-pelaamista. Lasku, jonka mukaan New Jersey on ensimmäinen valtio, joka laillistaa online-uhkapelit, hyväksyttiin valtion lainsäätäjällä, mutta Gov Christie vetoi. Kysymys voidaan tuoda uudelleen esiin New Jerseyssä ja muissa valtioissa. Muut valtiot laajentavat uhkapelipaikkoja (esimerkiksi historiallinen Saratoga Raceway Saratogassa, New Yorkissa, lisätty peliautomaatteja).
6. Työttömyysverot nousevat joillekin työnantajille. 20 valtion työnantajat maksavat korkeampia liittovaltion työttömyysveroja (FUTA). Syy: Niiden valtiot lainasivat liittovaltion hallitukselta maksamaan työttömyysetuuksia eivätkä ole vielä maksaneet takaisin lainattuja summia. Tämän seurauksena näiden valtioiden työnantajat eivät voi käyttää täyttä luotto-valtion työttömyysveroa FUTA-vastuutaan. 18 valtiossa (Arkansas, Kalifornia, Connecticut, Florida, Georgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, Pohjois-Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Virginia ja Wisconsin) luottoa vähennetään 0,3 prosenttiosuus, Indianassa luottoa vähennetään 0,6 prosenttia ja Michiganissa luottoa vähennetään 0,9 prosenttia.
7. Yritysten omistajien kiinteistöjen suunnittelu on edelleen haastavaa. Kiinteistöveron säännöt vahvistetaan vain vuoteen 2012 mennessä. Tämä tarkoittaa sitä, että vuoden 2012 jälkeen sääntöjen on määrä palata Bushin aikakauden sääntöihin. Vuoteen 2011 sovellettavan 5 miljoonan dollarin vapautuksen sijaan (5,12 miljoonaa dollaria vuonna 2012) vapautus on vain miljoona dollaria. Monet uskovat, että kiinteistövero on erityisen ankara pienyritysten omistajille. Jos he kuolevat kiinteistöjen kanssa (mukaan lukien niiden liiketoiminnan edut), joiden arvo on suurempi kuin vapautusmäärä, heidän perheidensä on pakko myydä liiketoimintakorkoja keräämään varoja maksamaan kiinteistöveroa. Tämä johtaa usein joidenkin perheyritysten kuolemaan.
Odotetaan kiinnostuneena poistamaan kiinteistövero kokonaan (joidenkin republikaanien presidenttiehdokkaiden foorumi) tai ainakin säilyttämään nykyinen vapautustaso. Kun vuosi 2012 päättyy, keskustelu todennäköisesti kasvaa entisestään kiinteistöveron osalta. 8. Hakemukset ovat lähes yksinomaan verkossa. Vuoden 2012 verokaudesta alkaen maksullisen veroilmoituksen laatijoiden on toimitettava asiakkaalle palautukset, jos he odottavat toimittavansa yli 10 lomaketta 1040-sarjassa ja / tai 1041: ssä (luotto- ja kiinteistöjen tulovero). Näin ollen lähes kaikki maksullisia valmistajia käyttävät henkilöt saavat palautuksensa sähköisesti.
E-arkistointi ei rajoitu henkilökohtaisiin tuloveroihin. Yritykset voivat lähettää sähköisen työn veroilmoituksia. He yleensä on pakko e-tiedoston palautukset, jotka liittyvät heidän eläkejärjestelyihinsä ja valmisteveroihinsa sekä tietyille muille liittovaltion verotuksille. Tämä suuntaus jatkuu varmasti. 9. Alhaiset korot vaikuttavat. IRS: n käyttämien matalien korkojen vuoksi, kuten esimerkiksi arvioidun veron alittavista seuraamuksista, on vähemmän kannustimia välttää seuraamuksia. Esimerkiksi vuoden 2011 neljännellä neljänneksellä ja vuoden 2012 ensimmäisellä neljänneksellä maksamatta jääneiden IRS-korkojen määrä on vain 3 prosenttia. Näin ollen pass-through-yksikön, kuten S-yhtiön tai osakeyhtiön, omistaja, joka maksaa tuloveroa hänen omasta osuudestaan henkilökohtaisesta tuotostaan, maksaa todennäköisesti vähemmän arvioituja veroja. Vaikka tämä johtaa seuraamuksen alaiseen alikäyttöön, seuraamuksen määrä (3 prosenttia) on pieni verrattuna käteisvarojen säilyttämiseen tarvittavaan arvoon.
Varoitus: Varmista, että sinulla on riittävästi varoja, kun on aika maksaa maksettavien verojen saldo. Maksamatta jättäminen huhtikuun jättöpäivään johtaa sekä seuraamuksiin että korkoihin. 10. Yhdysvaltojen verojärjestelmä muuttuu yhä monimutkaisemmaksi. Yhden PWC: n raportin mukaan Amerikassa on hyvin monimutkainen verotusjärjestelmä veroja varten. USA sijoittuu 69. sijalle 183 maasta monimutkaisessa; se oli 23 paikkaa parempi kuin viime vuonna. Vaikka muut hallitukset jatkavat verojärjestelmiensä uudistamista, kasvu jatkuu yhä monimutkaisempana, kun uusia verosääntöjä lisätään vuosi vuodelta. Monimutkaisuus estää ulkomaista pääomaa investoimaan Yhdysvaltain yrityksiin. Kuitenkin viitaten tämän artikkelin ensimmäiseen suuntaukseen, politiikkaan ja sen vaatimiin kompromisseihin, on todennäköistä, että Yhdysvaltain verojärjestelmä on monimutkainen.
Alarivi: Verot ovat jatkossakin tärkeä asia pienille yrityksille vuonna 2012. Toivottavasti, mutta ei todennäköistä, eturyhmät ja järkeä siirtyvät kohti yksinkertaistamista ja alempia veroja. Pidä kuitenkin huolta erityisistä mahdollisuuksista, jotka voisivat auttaa sinua. Kuva NatashaBo / Shutterstockista
