Normaalisti tänä vuoden aikana yksityishenkilöt ja pienyritysten omistajat keskittyvät yksinomaan vuoden 2017 veroihinsa. Mutta laajan veronhuollon myötä tämä ei ole tavallinen vuosi. Verohuojennukset ja työpaikkalaki vaikuttavat 2018-paluusi ja sen jälkeen, mutta muutokset ovat niin merkittäviä, että on tärkeää ymmärtää lasku ja miten se vaikuttaa pienyrityksiin.
Verosuunnittelu vuodelle 2018
Pienyritysten osalta kaksi suurinta muutosta ovat C-yhtiöiden verokannan alentaminen ja 20 prosentin verovähennys pass-through-yhteisöille. Tässä on korkeatasoinen katsaus molempiin.
$config[code] not found20% vähennys läpivientituloista
Laissa luodaan uusi verovähennys pass-through-yksiköiden omistajille, kuten yksityisyrittäjille, LLC-yhtiöiden jäsenille, yhteistyökumppaneille ja S-yhtiöiden osakkeenomistajille. 31.12.2017 ja ennen 1 päivää tammikuuta 2026 alkavilla verotuksellisilla vuosilla nämä henkilöt voivat yleensä vähentää 20 prosenttia pätevästä liiketoimintatulostaan (QBI) läpikäyvältä yhteisöltä. Kuulostaa hyvältä, eikö? Ja se on - mutta on muutamia yksityiskohtia tietää:
- Etkö ole aiemmin kuullut QBI: stä? Nyt tutustut siihen. QBI on kaupan tai liiketoiminnan nettotulojen, voittojen, vähennysten ja tappioiden määrä. Se ei sisällä sijoituksiin liittyviä tuottoja / tappioita (eli pääoman voittoa / tappiota, osinkotuottoja tai korkotuottoja).
- Palveluliiketoiminnan rajoitukset: Laki asettaa rajoituksia käytännöllisesti katsoen jokaiselle ammatilliselle henkilölle, joka tarjoaa henkilökohtaista palvelua (kaksi merkittävää poikkeusta ovat suunnittelu ja arkkitehtuuri). Jos pass-through-liiketoiminta on palveluliiketoiminta, kuten konsultointi tai lääketieteellinen käytäntö, on olemassa rajoituksia. Jos verotettava tulo ylittää 157,500 dollarin kynnysarvon yksittäisille toimijoille ja 315 000 dollaria yhteishakijoille, vähennys vähenee; jos tulot ylittävät 207 500 dollaria yksittäisille tiedostoille ja 415 000 dollaria yhteishakijoille, ei ole vähennyksiä. Jos tulotasosi on alle näiden kynnysarvojen, ei ole mitään huolta. Mutta jos olet maksullisessa kentässä, et voi saada vähennystä. Yksityiskohdat ja sovellukset ovat edelleen hämärät, joten pidä silmällä tarkempia ohjeita IRS: ltä (ja keskustele veroneuvojasi kanssa!).
- W2: n palkkarajoitus: Kun verotettava tulosi on suurempi kuin edellä mainitut kynnysarvot, 20 prosentin vähennys rajoittuu W-2 -rajoitukseen. Tämä on suurempi kuin 50 prosenttia yrityksesi W-2-palkkojen määrästä, eli 25 prosenttia W-2-palkkojen osuudesta yrityksistä ja 2,5 prosenttia yrityksesi oikaisemattomasta omistusosuudesta.
Lyhyesti sanottuna tämä uusi läpikulku-vähennys voi olla todella mukava veroero niille henkilöille, jotka ovat oikeutettuja. Jos et ole varma, miten se koskee yritystäsi, älä huoli - et todennäköisesti ole yksin. Mutta on hyvä aika puhua verolainsäädännön ammattilaiselle tai veroneuvojalle. Lopuksi, toisin kuin yhtiöveron alentaminen (joka on pysyvä), läpikulun vähennys on tarkoitus lopettaa vuonna 2025 (ellei kongressi laajenna sitä).
Corporationin verokannan leikkaukset
Yksi muista veronkevennys- ja työllisyyslainsäädännön suurista periaatteista on C-yhtiöverokannan huomattava alentaminen… se vähennettiin 35 prosentista 21 prosenttiin. Jos olet strukturoitu pass-through-yksikköön juuri nyt, saatat ajatella, olisitko paremmin strukturoitu C Corp: ksi, jotta voit hyödyntää tätä 21%: n korkoa.
Pidä kuitenkin mielessä, että kaksinkertainen verotus on edelleen tekijä. Yksinkertaisesti sanottuna kaksinkertainen verotus tapahtuu silloin, kun yrityksen tulot verotetaan liiketoimintatasolla; silloin, kun yhtiö jakaa tuloja osakkeenomistajille, osakkeenomistajille verotetaan kyseistä osinkoa. Niille omistajille, jotka myös odottavat ottavansa voittoa jakeluna, tämä voi tarkoittaa sitä, että verotetaan pääasiassa kahdesti (ensin yritystasolla, sitten yksittäisellä tasolla).
$config[code] not foundJos haluat investoida voittoja takaisin liiketoimintaan, C-konserni voi olla optimaalinen liiketoimintarakenne - tämä on aina ollut tavanomainen ohjaus, mutta nyt se on vieläkin totta, kun veroaste on 21 prosenttia. Jos haluat ottaa suurimman osan voitoista liiketoiminnasta ja laittaa ne omaan taskuun, pass-through-yksikkö on edelleen todennäköisimmin parempi (mutta haluat ehkä puhua veroneuvojalta).
Tärkeintä on, että tämä on hyvä aika miettiä veromuutoksia ja yrityksesi rakennetta. Pidä silmällä, kun IRS julkaisee lisäohjeita. Tarvittaessa puhu veroneuvojalle erityistilanteestasi. Ja lopuksi yksi tärkeimmistä syistä muodostaa LLC tai Corporation on aina ollut kyky minimoida yritysten omistajien henkilökohtainen vastuu liiketoiminnassa tapahtuvista asioista. Tämä on edelleen totta. Tärkein syy muodostaa liiketoimintayksikkö ei välttämättä tarvitse säästää vähän veroja; sen sijaan se suojaa henkilökohtaisia omaisuuttanne tulevina vuosina.
Kuva Shutterstockin kautta
2 Kommentit ▼
